Vad är kostförmån 2021?

Innehållsförteckning:

1. Vad är kostförmån 2021?
2. Hur räknar man ut kostförmån?
3. När blir det en kostförmån?
4. Vad är skillnaden mellan kostförmån och Kostavdrag?
5. Hur fungerar kostförmån?
6. Vad betyder Måltidsavdrag inkl kostförmån?
7. Är kostförmån skattepliktigt?

Vad är kostförmån 2021?

• hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa
• kost på allmänna transportmedel som ingår i priset för resan
• pedagogisk lunch och liknande för lärare, vårdpersonal med flera
• representation (intern och extern), som till exempel personalfest
• måltider som nyttjas av FN-personal.

Du beskattas inte heller för kostförmån om du får en måltid från någon som saknar samband med arbetsgivaren och måltiden lämnas utan krav på en motprestation från dig.

Hur räknar man ut kostförmån?

Fråga: Mitt företag har köpt lunch till mina anställda. Är det en kostförmån?

Svar från juristen: När du som arbetsgivare bjuder dina anställda på lunch uppstår normalt en skattepliktig förmån, men det finns undantag. 

När blir det en kostförmån?

Naturligtvis ligger det kanske i sakens natur att man inte vill bli beskattad för en förmån från arbetsgivaren. Helt naturligt är också att arbetsgivare kanske inte vill betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.

De allra flesta förmåner är dock både skatte- och avgiftspliktiga. Anledningen är att de ses som ersättning för utfört arbete.

Vad är skillnaden mellan kostförmån och Kostavdrag?

En anställd har alltid egna kostnader – så kallade privata levnadskostnader – för måltider. Detta både hemma och under tjänsteresor.

Det skattefria traktamentet ska dock inte täcka de faktiska måltidskostnaderna, utan endast den fördyring som uppkommer när den anställde är på tjänsteresa. Om arbetsgivaren därför – utöver traktamentet – bjuder den anställde på en måltid har den anställde ingen ökad kostnad för den aktuella måltiden.

Det skattefria traktamentet måste därför alltså reduceras med den del som skulle täcka ökningen för just den måltiden. Att inte göra detta måltidsavdrag, det vill säga reducera det skattefria traktamentet, skulle innebära att den anställde blir överkompenserad. Den delen av traktamentet som skulle ha gjorts avdrag för utgör då vanlig lön.

Hur fungerar kostförmån?

Fråga: Mitt företag har köpt lunch till mina anställda. Är det en kostförmån?

Svar från juristen: När du som arbetsgivare bjuder dina anställda på lunch uppstår normalt en skattepliktig förmån, men det finns undantag. 

Vad betyder Måltidsavdrag inkl kostförmån?

• hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa
• kost på allmänna transportmedel som ingår i priset för resan
• pedagogisk lunch och liknande för lärare, vårdpersonal med flera
• representation (intern och extern), som till exempel personalfest
• måltider som nyttjas av FN-personal.

Du beskattas inte heller för kostförmån om du får en måltid från någon som saknar samband med arbetsgivaren och måltiden lämnas utan krav på en motprestation från dig.

Är kostförmån skattepliktigt?

Det kan uppstå en skattepliktig förmån om du bjuder dina anställda på exempelvis lunch. Den anställde ska alltså beskattas för förmånen om måltiden inte är skattefri. Som arbetsgivare behöver du därför tänka på att fri eller subventionerad kost till en anställd är en skattepliktig kostförmån. Oavsett om den anställde får förmånen varje dag eller vid enstaka tillfällen ska personen beskattas för fri kost. Det spelar ingen roll om den anställde får kosten av dig som arbetsgivare eller om någon annan betalar.

Låt säga att den anställde ska beskattas för måltiden, då värderas kostförmånen schablonmässigt. För inkomstår 2022, enligt Skatteverket, är detta schablonvärdet:

• Fri lunch eller middag: 100 kronor/dag

• Fri frukost: 50 kronor/dag

• Helt fri kost (minst tre måltider): 250 kronor/dag